美国个人报税

居民报税与美国公民的报税义务相同，必须申报全球收入，可以享受各类税收抵免和抵扣。

报税项目包括：
全球所有收入(Worldwide Income)
美国境内工资、薪金、奖金
海外收入（如中国的房租收入、股息、银行利息、投资收益等）
自雇收入或自由职业收入（美国境内或海外
股票交易、资本利得 银行利息、分红、养老金、退休账户收益等

标准抵扣或逐项抵扣（Standard or Itemized Deduction）
居民可以选择：使用标准抵扣（2024年单身为 $14,600）或申报医疗支出、房贷利息、慈善捐赠等项作为逐项抵扣
儿童税收抵免（Child Tax Credit）
教育税收抵免（American Opportunity Credit）
抵押贷款利息抵免
低收入所得抵免（EITC）

申报配偶与家属
可以与配偶合并报税（Married Filing Jointly）可申报受抚养人（Dependents）

适用累进税率 收入越高，边际税率越高，适用 10%-37% 累进税率结构。

非居民只需要就美国来源收入申报报税，不能申报海外收入，也不能享受大多数抵扣和税收优惠。

报税项目包括：
仅限美国来源收入（U.S.-sourced Income）
包括：在美国工作获得的工资或实习收入（如OPT、CPT）
美国公司支付的稿费、演讲费、奖金等
美国公司支付的股息、利息（但部分利息可免税）
美国租赁收入、房地产买卖收入
自雇或自由职业在美收入

不能使用标准抵扣

大多数非居民不能使用标准抵扣 少数国家（如印度）与美国有税务协定，允许其公民使用标准抵扣

基本不能申请税收抵免 如儿童税收抵免、教育税收抵免等基本不适用 也不能申报配偶或家属为受抚养人

适用固定税率或分离税率
美国工资等劳动收入：适用累进税率 被动收入（如股息、利息、版税）：通常扣30%预提税，除非有税收协定可降低税率 报税表格内容较简单但限制多
只能申报与美国直接相关的收入

1. Form 1040 — U.S. Individual Income Tax Return 美国居民个人所得税申报表

• 适用人群：美国税务居民（含美国公民、绿卡持有者、或符合实质性居住测试的非公民）

• 这是美国最常用的个人所得税申报表。所有税务居民必须使用此表来报告其全球范围内的所有收入，包括工资（W-2）、投资、股息、自雇收入、房产租金等。同时，可在此表中申请标准扣除、抵税额（如子女税收抵免）及退税等。

2. Form 1040-NR — U.S. Nonresident Alien Income Tax Return  美国非居民个人所得税申报表

• 适用人群：非美国税务居民（如F-1、J-1签证持有者在未成为税务居民之前）

• 专为非居民使用的税表。用于申报在美国获得的应税收入（如工资、奖学金、租金、投资等）。与1040不同的是，该表只申报在美收入，且可选择分开征税或连接某些条约减免。

3. Form W-2 — Wage and Tax Statement 工资与税款报表

• 适用人群：所有有正式雇主的受雇员工

• 雇主每年提供W-2，列出过去一年支付的工资、代扣的联邦、州税、社保、医疗保险等数据。员工需基于此表报税，是Form 1040申报时的主要依据之一。

4. Form 1099-NEC — Nonemployee Compensation 非雇员薪酬报表

• 适用人群：自由职业者、个体户、自雇人士（不属于公司正式雇员）

• 用于申报支付给非雇员的收入（如独立承包人、顾问、设计师等），年支付超过$600时需要提供。收件人需在1040中填写Schedule C申报自雇收入，并缴纳自雇税。

5. Form 1099-MISC — Miscellaneous Income  杂项收入报表

• 适用人群：接收各类杂项收入者

• 适用于租金收入、奖金、奖品、法律费用、保险支付、医疗补助等杂项收入。也是独立承包人或投资收入的一种报告形式，可能需要附Schedule E或C报税。

6. Form 1099-K — Payment Card and Third-Party Network Transactions  第三方支付平台交易报表

• 适用人群：电商卖家、网约车司机、网络平台自由职业者（如eBay、Airbnb、Uber等）

• 当通过第三方支付平台（如PayPal、Stripe）年收款超过$600时，平台需向IRS和用户提交该表，报告其交易总额。该收入需在1040中申报，不论是否收到1099-K。

7. Form 1099-INT — Interest Income  利息收入报表

• 适用人群：有银行利息或债券利息收入者

• 银行或金融机构向账户持有人出具，报告其获得的利息收入。通常附在Schedule B中一起申报。

8. Form 1099-DIV — Dividends and Distributions  股息和分红收入报表

• 适用人群：持有股票、ETF、基金等并获得分红者

• 报告普通股息（Ordinary Dividends）和合格股息（Qualified Dividends），以及资本利得分配（Capital Gains Distributions）。纳税人需根据该表在Schedule B中申报。

9. Form 8843 — Statement for Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition  留学生豁免身份声明表

• 适用人群：F、J、M、Q 签证持有者（即使无收入）

• 非居民留学生或访问学者必须提交，用于说明其在美国停留期间不计入“实质性居住测试”天数，有助于维持非居民身份。无需报税但必须按时报送。

10. Form 8833 — Treaty-Based Return Position Disclosure  税收协定优惠披露表

• 适用人群：根据美国与其他国家签订的税收协定要求减免税收的个人

• 如果个人利用税收协定（如中美税收协定）减免部分收入（如薪水、奖学金、利息等），需提交该表说明理由、条约依据及适用条款。

11. Form 8962 — Premium Tax Credit (PTC)  保费税收抵免申请表

• 适用人群：通过联邦或州政府健康保险市场（Marketplace）购买医保的个人

• 用于计算保费税收抵免（Premium Tax Credit），并对预付款（Advance Premium Tax Credit）与实际可抵金额进行对比调整。报错可能导致退税或补缴。

12. Form 8889 — Health Savings Accounts (HSA)  健康储蓄账户（HSA）报表

• 适用人群：拥有高免赔额健康保险（HDHP）并参与HSA的人

• 报告向HSA账户的缴纳金额、支取用途（是否用于合格医疗支出）及相关扣除。若支取不合规将需缴税及罚款。

13. Schedule C — Profit or Loss from Business    个体经营收入与支出明细表

• 适用人群：个体经营者、小微企业主、自雇人士

• 用于申报独立业务的收入、成本和净利润。所有1099-NEC、未报税收入都应归类在此表，常见于Uber司机、eBay卖家、代购等场景。

14. Schedule SE — Self-Employment Tax  自雇税计算表

• 适用人群：自雇收入超过$400的个人

• 用于计算社会保障税和医疗保险税的自雇部分（15.3%）。该税额可部分用于抵扣总收入。

15. Form 5471 — U.S. Persons With Respect to Certain Foreign Corporations  美国人持有外国公司的披露表

• 适用人群：美国人持有外国公司10%以上股权（如中国公司）

• 披露持有的外国公司经营、财务、控股等信息。用于打击逃税行为，报告内容极其复杂，处罚也极重。

16. Form 5472 — 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business  外资持股美国公司年度信息披露表

• 适用人群：美国公司中外国人持股超过25%，或外国公司在美有业务活动

• 报告公司与外国关联方之间的交易，必须附于Form 1120。每年都需提交，否则罚款高达$25,000起。

17. Form 8865 — U.S. Persons With Respect to Certain Foreign Partnerships  美国人持有外国合伙企业信息披露表

• 适用人群：美国人拥有外国合伙企业10%以上股份

• 报告其在外国合伙企业的股权、收入、交易等情况，类似Form 5471但针对的是合伙企业而非公司。

18. Form 8992 — Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)  全球无形资产低税收益（GILTI）报表

• 适用人群：美国股东持有外国受控公司（CFC）

• 披露从外国公司获得的无形资产收益并缴税，是2017年税改后的新增表格。

19. Form 8825 — Rental Real Estate Income and Expenses of a Partnership or S Corporation    房地产出租收入与支出报表

• 适用人群：合伙企业或S公司拥有房地产出租业务者

• 记录出租房产的收入、费用、净收入等，合并在公司税表中提交。

20. Form 8938 — Statement of Specified Foreign Financial Assets    指定外国金融资产申报表FATCA

• 适用人群：拥有一定金额以上的海外金融资产（如中国银行账户、股权、基金）

• 用于FATCA合规，避免逃税。未申报可被罚款$10,000以上，并视为逃税行为。

21. Form W-8BEN — Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for U.S. Tax Withholding  非美国人税务居民声明表

• 适用人群：外国人（非美国税务居民）在美国有收入（如股息、利息）

• 用于声明外国身份并申请税收协定优惠（如中国居民可申请10%股息预扣而非30%），常用于券商开户等。

22. Form W-8ECI — Effectively Connected Income With U.S. Trade or Business  与美国有效关联收入声明表

• 适用人群：外国人但在美有有效业务（如房地产出租、咨询服务）

• 申明该收入与美国业务直接相关（ECI），可按普通所得税率报税而非被预扣税。

23. Form W-9 — Request for Taxpayer Identification Number and Certification  纳税人识别号（TIN）信息提供表

• 适用人群：美国税务居民（含持SSN/ITIN的个人或公司）

• 用于提供TIN信息给付款方，如银行、客户、券商等，供其向IRS报税。

24. Form 4868 — Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return  个人所得税申报延期申请表

• 适用人群：需要延迟提交1040报税表的个人

• 最多可延长6个月提交1040（例如从4月延长到10月），但税款仍需按时缴纳，不能延期缴纳税款。

1,错误判断税务身份（RA vs NRA）
　📌 不懂“实质性居住测试”，选错税表（1040 vs 1040-NR），严重者会被IRS追责或退税被驳回。
　⚠️ 自己报税时以为只要“人在美国”就是居民，实际误区极大。

2,自己申报或者找软件乱申报

📌很多人误以为“自己报税＝省钱”，但实际上只是机械地填表,不懂税法,该抵扣的不知道抵扣,不需要申报的

反而乱报,导致多扣税或者漏税,等收到IRS的邮寄通知才后悔玩意,进而损失更多。

3,没有申报国外收入
　📌 美国税务居民有全球征税义务，未申报中国的工资/理财收益可能构成逃税。
　⚠️ 自己报税未意识到“国外钱也要报”，以为没收到美国表格就不用管。

4,报错家庭身份或dependent
　📌 如已婚却报“单身”，或错误申报孩子/父母为受扶养人。
　⚠️ 自己报税时凭感觉选身份，一旦被查，退税被追回甚至罚款。

5,错过截止日期又不延期
　📌 报税延迟不仅要罚金，还可能影响信用和未来签证。
　⚠️ 自行操作没设置提醒，不仅错过申报，还没申请延期。

6,未报海外银行账户（FBAR）
　📌 在海外银行账户总额超过$10,000需申报FBAR，不是税，而是信息披露义务。
　⚠️ 自己报税时根本不知道还有这个要求，未申报可罚上万美元

7,没有报国外收入（Foreign Income）
美国是全球征税制度，美国税务居民需要报告全球收入（包括中国的工资、利息、股息等），否则可能被认定为逃税

8,忽略自雇收入或副业收入（比如打零工、Uber、自由职业等）
只报W-2收入而不报1099或现金收入，是常见错误之一，自雇收入需报表格 Schedule C 并可能需缴纳自雇税

9,未报外国公司股权或关联交易（Forms 5471 / 8865 / 5472）
拥有美国税务身份的人，若持有海外公司股份或控制权，可能需申报海外公司信息，否则每张漏交表格可罚 $10,000+。

10,忽略Form 1099-INT、1099-DIV（银行利息/红利）
即使是少量利息（$5、$10）也应如实申报，IRS系统有记录，遗漏容易触发自动税务更正

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