每年有超过30%的中国老板因为混淆年审和报税，遭遇公司注销、跨境电商账户冻结或者罚款。本文将用最直白的语言拆解两者的本质差异，助您守住跨境生意的合规底线。

年审(Annual Report)​​的本质是向​​公司所在的注册州政府​​(例如怀俄明州、特拉华州)提交的生存证明书。它的核心目的不是缴税，而是更新公司基础信息,如注册地址、董事名单、股东结构等，并缴纳​​特许经营税Franchise Tax​​。这笔费用是州政府允许公司存续的牌照费,与公司本身盈利无关。监管机构是各州的​​州务卿办公室Secretary of State，未按时提交可能会影响公司存续状态、公司变为失效状态、导致罚款或者滞纳金,长期不做年审则会导致公司被强制注销。

​​报税Tax Filing）​的核心是向​​美国国税局IRS和​​州税务局​​申报公司实际经营所得,计算并缴纳所得税。是否报税取决于公司是否有收入：哪怕亏损也要提交零申报表（证明无应税收入）,而盈利公司需按利润缴税联邦税率21%和各州层面的各种税目。报税的本质是履行对国家的纳税义务,不完成将触发IRS的罚款和审计。

美国公司年审做什么？​​
每年向注册州提交一份报告，确认三件事：公司注册地址是否有效;注册代理人Registered Agent能否正常接收法律文件;董事/股东有无变更,部分州要求披露;同时缴纳该州的​​特许经营税​​,注意：这不是企业所得税！也不是所有州都有特许经营税,取决于各个州的规定。以跨境电商最常注册的州为例：

特拉华州Delaware：C Corp每年需在​​3月1日​​前缴税（利润5000以下缴175，超过则按公式计算）+ 提交报告；LLC则免报告但需缴$300年税。
加利福尼亚州California:无论是否经营，每年固定缴$800特许税，截止日为注册月份最后一天。

美国公司报税做什么？​​根据公司类型向IRS和州税务局申报收入及纳税：C Corporation​​：提交联邦税表​​Form 1120​​(税率21%)州税表（如加州Form 100）;LLC/SCorp​​：联邦提交Form 1065/1120S（利润穿透至股东个人报税）;无经营的公司也需提交​​零申报表​​（证明无应税所得）

​​中国老板专属雷区​​:误将年审当报税​​：缴完特许经营税以为完成所有义务 → 实际欠缴所得税 → 累积滞纳金（每月5%）
混淆LLC和C Corp规则​​：LLC中国股东需申请ITIN并穿透缴税（综合税负常超50%）实际是按C Corp报税；C Corp可留存利润仅缴21%公司税 → 分红时再缴中国个税（税务筹划空间更大）忽略州税​​：在加州、纽约等州经营需单独申报州所得税（税率8%-13%）

​​美国公司报税的截止日与罚款​​：联邦报税​​：次年4月15日,也可向国税局申请延期至10月15日,但税款仍需在原截止日前缴纳；州报税​​：各州不同（如加州为4月15日）逾期申报罚款：每月欠税额的5%（最高25%）+ 利息

假设您的公司注册在特拉华州（C Corp），亚马逊年利润$20万：年审义务​​：每年3月1日前缴特许经营税(约$400)+ 更新注册代理人地址 → 确保公司合法存续;报税义务​​：次年4月15日前提交Form 1120，缴纳联邦税4.2万（2120万） → 剩余$15.8万可留存公司再投资;若仅完成报税但忘记年审 → 3月未缴400特许税→公司被标记“NotinGoodStanding”→美国银行账户冻结→亚马逊店铺资金无法提取→恢复资格需1200律师费+补缴罚金,合规是企业维持长久运营的根本,如果您有任何关于美国公司年审及报税的任何问题,欢迎随时咨询,冠赛税务有美国注册CPA+美国国税局指定的CAA团队保驾护航,本土团队,一对一专业合规指导,助你合规省税。